НДС И БЕЗОПАСНЫЙ ВЫЧЕТ

🔻 Плательщиками НДС являются юр. лица и предприниматели на общей системе налогообложения.

Формула расчета НДС: ⠀

🔻 СУММА НДС В БЮДЖЕТ = СУММА НДС К УПЛАТЕ - СУММА НДС К ВЫЧЕТУ ⠀

🔻 Пример: РФ, НДС 0,10,20%

Фирма получила предоплату от покупателей в размере 59 000. Отгрузили товар покупателям на сумму 93 220, в том числе по полученным ранее предоплатам. Перечислили предоплаты поставщикам в размере 57 700, поставщики отгрузили товар Фирме на сумму 75 400 рублей (в т.ч. НДС 20%). Рассчитать НДС в бюджет.

🔻 НДС К УПЛАТЕ (+)

С авансов покупателей 9 833 (59 000*20/120)
С реализации покупателям 15 537 (93 220*20/120) ⠀

🔻 НДС К ВЫЧЕТУ (-)

С предоплаты поставщикам 9 617 (57 700*20/120)
С полученных товаров от поставщиков 12 567 (75 400*20/120) ⠀

🔻 НДС ВОССТАНОВЛЕННЫЙ

К УПЛАТЕ НДС раннее вычтенный с предоплат поставщикам 9 617 (+)
К ВЫЧЕТУ НДС ранее уплаченный с авансов покупателям 9 833 (-) ⠀

🔻 ВСЕГО:

НДС К УПЛАТЕ (9 833 + 15 537 + 9 617)
НДС К ВЫЧЕТУ (9 617 + 12 567 + 9 833) ⠀

🔻 НДС В БЮДЖЕТ 2 970 = НДС К УПЛАТЕ 34 987 - НДС К ВЫЧЕТУ 32 017 ⠀

❗ БЕЗОПАСНЫЙ ВЫЧЕТ ⠀

В РФ безопасная доля вычета НДС от уплаты не более 89%.
Если вычет превышает 89% от уплаты, то это критерий для выездной налоговой проверки. ⠀

Расчет безопасной доли вычета: 32 017 ВЫЧЕТ/34 987 УПЛАТА= 92%.

❗(Опасный вычет, превышает 89%). ❗ Жди налоговую проверку ⠀

89% показатель средний по регионам. Например, на 2020 год Оренбургская область может сделать безопасный вычет 74%, а Амурская область 136% ⠀

🤠 В СТРАНАХ СНГ НДС мягче. НДС с авансов не платится. ⠀

Таджикистан 18%, Узбекистан 15%, Кыргызстан 12%, Казахстан 12%